その他の控除

ひとり親控除と寡婦控除の違いについて解説|併用は不可やで!

シングルマザー・ファザー必見!ひとり親控除・寡婦控除とは?

本記事では所得控除のうち「ひとり親控除」と「寡婦控除」について解説していくで!

所得控除ってなんぞ!?ってキミは下の記事から読み進めていってや~!税金の計算について解説してるでな。

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元々、寡婦かふ控除・寡夫控除の2種類があって、これは戦争未亡人に対する優遇制度として設立されとったんや。

寡婦:配偶者(夫)と死別または離別

 

昨今、一度も結婚しとらんくても一人親でお子さん育ててる家庭も多くある。そんな人たちは寡婦控除は適用できひんかったんや。。

 

Key
同じような境遇やのに不公平やな!!

 

この不公平を是正するために2020年から新たに設立されたんが「ひとり親控除」って呼ばれるもんや。

それに伴い、今まであった寡夫控除は無くなって、「寡婦控除」のみにされたよ。

 

両者はかなーり似とるから混同するかもしれん。今回の記事では両者の概要と違いについて一覧表を用いて解説していくで!

 

ひとり親控除とは

まずは「ひとり親」の定義について説明するで。国税庁のHPには定義が載ってたわ。

 

「ひとり親」とは、現に婚姻をしていない者又は配偶者の生死の明らかでない一定の者
のうち、次に掲げる要件を満たすものをいいます。

  • その者と生計を一にする子(他の者の同一生計配偶者又は扶養親族とされている者を除き、その年分の総所得金額、退職所得金額及び山林所得金額の合計額が 48 万円以下のものに限ります。)を有すること。
  • 合計所得金額が 500 万円以下であること。
  • その者と事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる者がいないこと。

【出典】国税庁|ひとり親控除及び寡婦控除に関するFAQ(源泉所得税関係)No.1171 ひとり親控除

 

婚姻せずに子(所得制限あり)がおって、当事者の所得が500万円以下、かつ事実婚がない場合に適用できるっちゅうわけやな。シングルマザーでもシングルファザーでも適用可能や。

 

当事者の所得が500万円ってことは、給与所得のみの人やったらだいたい年収650万円がラインちゃうかな。

年収650万円の場合、給与所得控除174万円を引くと、給与所得は476万円ってことになるで。計算方法については以下の記事を参考にしてみてな♪

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あと、子については扶養に入ってる必要はなく、あくまで「生計を一」にしとれば適用できるよ。ただし、所得制限48万円があるから、バイトやっとる子の場合には注意が必要やな。

 

んで、ひとり親に該当すれば、所得税における所得控除額は「35万円」や。

住民税の所得控除額は30万円(2021年度より)

 

寡婦控除とは

続いて寡婦控除や。これも定義が国税庁に載っとる。

寡婦とは、原則としてその年の12月31日の現況で、いわゆる「ひとり親」に該当せず、次のいずれかに当てはまる人です。納税者と事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる一定の人がいる場合は対象となりません。

  • と離婚した後婚姻をしておらず、扶養親族がいる人で、合計所得金額が500万円以下の人
  • と死別した後婚姻をしていない人又は夫の生死が明らかでない一定の人で、合計所得金額が500万円以下の人。なお、この場合は、扶養親族の要件はありません

【出典】国税庁|No.1170 寡婦控除

 

基本的にはひとり親控除が優先されるけど、それに該当しない場合、寡婦控除の適用とされるってわけやな。しかもこっちはシングルマザーのみしか適用できひん。シングルファザーはひとり親控除しか適用できひんのや。

 

寡婦控除の当事者の所得ラインはひとり親控除と同じく所得500万円や。

 

あと違う点は「子」ではなく「扶養親族」ってことやな。なのでこっちの方が範囲が広い。

夫と離婚してる場合には扶養親族でないとアカンけど、夫と死別した場合には扶養親族でなくてもOKや。

 

しかも子や扶養親族の所得制限は特に設けられてへん。ひとり親控除で子の所得制限(48万円)を超えた場合でも寡婦控除が適用できるかもしれんな!

 

んで、ひとり親に該当すれば、所得税における所得控除額は「27万円」や。

住民税の所得控除額は26万円

 

ひとり親控除と寡夫控除の一覧表:併用は不可

上記でも解説した通り、基本的にはひとり親控除の方が控除額が大きいし、優先される。従って、併用はできひん。

所得控除額

  • ひとり親控除:35万円
  • 寡婦控除:27万円

 

Key
どちらか一方を適用させるってことやな。

 

当事者の所得が500万円を超える場合にはどっちも適用不可なので注意してや。

 

寡婦控除とひとり親控除、かなり似ててややこしいんやけど、性別・所得・子(扶養有無)をまとめるとこんな感じになるで!

寡夫控除とひとり親控除の違い:比較一覧表

【出典】財務省|未婚のひとり親に対する税制上の措置及び寡婦(寡夫)控除の見直し(一部改変)

 

当事者が女性(所得500万円未満)で死別・離別の場合、ひとり親控除35万円の適用になるけど、もし子の所得制限(48万円)を超えとったら適用不可になってまう。

そんな場合でも寡婦控除27万円は適用可能(離別の場合は子を扶養に入れる)やで!

 

Key
当事者が男性の場合、、、ちょっと寂しい気が・・・まぁ仕方ないか。。

 

節税効果

さて、ひとり親控除・寡婦控除が適用できる場合の節税効果について説明するで!

 

ひとり親控除の場合、所得控除額が35万円やから、所得税率が10%の人の場合(年収400〜600万円であれば、所得税率は10%であることが多い)やと、年間の税金は所得税で35,000円安くなる計算や。

ちなみに、住民税のひとり親控除は2021年度から開始されるんやけど、所得控除額は30万円なんやと。住民税率は10%やから、住民税は30,000円安くなる計算になるな。

 

Key
合計で年間6.5万円の節税!これは大きいなぁ!

 

寡婦控除の場合、所得控除額が27万円やから、所得税率が10%の人の場合やと、年間の税金は所得税で27,000円安くなる計算や。

んで、住民税の寡婦控除額は26万円で、住民税率は10%やから、住民税は26,000円安くなる計算になるな。

 

こっちも合計で年間5.3万円の節税効果や!

 

もしどちらかに該当する場合には必ず適用させて節税するようにしてや!

 

申告方法:年末調整で申告可能

Key
ほな、ひとり親控除か寡婦控除に該当する場合、国が勝手に節税してくれとるんやろなぁ~安心安心♪

 

と思ったら大間違いや!!!

 

全ての税制に該当するけど、キミ自身でちゃんと申告さな税金は安くならへんよ。

 

そんなひとり親控除と寡夫控除はサラリーマンなら年末調整で申告することが可能や。

 

寡婦控除は今までと同じような年末調整時の扶養控除等(異動)申告書にチェック欄があるんやけど、新設されたひとり親控除については令和2年分の申告書には欄が無いねん・・・。

 

なので、ひとり親控除を適用させる場合には申告書に「ひとり親」という項目を赤字修正で作成してそこにチェック入れる感じやな。もしくは令和3年度分の申告書にはひとり親のチェック欄があるから、それを令和2年用に修正して使用してもOKや。

ひとり親控除の年末調整は修正するか令和3年度以降のを使用する

令和2年9月頃、国税庁ホームページ【https://www.nta.go.jp】に掲載する予定の「令和3年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」には「ひとり親」欄が設けられることとなりますので、この申告書の「令和3年分」を「令和2年分」に訂正し、ご使用いただいても差し支えありません。

【出典】国税庁|ひとり親控除及び寡婦控除に関するFAQ(源泉所得税関係)

 

年末調整で申告し忘れた場合、確定申告すれば間に合うから安心してな~。ただ、確定申告の方が面倒やからなるべく年末調整で申告するように♪

【図解2020年版】確定申告はネットの時代!税務署に行かんでもOKやで

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まとめ

ほな、最後にまとめやで!

本記事のまとめ

  • ひとり親控除の所得控除額は35万円
  • 寡婦控除の所得控除額は27万円
  • 両者の併用はできない
  • 共に本人の所得制限は500万円
  • シングルファザーはひとり親控除しか適用できない
  • 申告は年末調整でできる

 

これまで同じ一人親であっても、離婚や死別であれば寡婦(夫)控除が適用されてたんやけど、未婚のシングルマザー・シングルファザーには適用されず、不平等やった。

実際に母子家庭・父子家庭は日本では約140万世帯いると言われとるけど、その86.8%が母子家庭なんや。

男性共同参画局|第2節 高齢者,ひとり親の状況母子世帯数及び父子世帯数の推移

 

正直、一人で子供を育てるのは金銭的にも精神的にもホンマにキツイと思う。養育費があればまだマシかもしれんけど、無いことも少なくないやろう。

 

Key
そんな人たちの税金を少しでも安くしようというのがひとり親控除や寡婦控除なんや。

 

こーゆーところは今後も是非手厚くやっていって欲しいもんやなーーーー!

 

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老後の資金や自分が死亡した時のことを考えるなら終身保険や定期保険も選択肢として良いかもしれん。

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世の中には色々な税制・制度があるから、キミに合ったものを上手く活用して人生に役立ててや~!

 

本記事が少しでもキミのお役に立てたらワイは嬉しいで~!ほな、またな!

 

 

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Key(中二病)

【保有資格】薬剤師、2級FP技能士、他
深淵の闇(関西)より生まれしmaster swordsman。暗黒の使者(税金の計算)と奮闘中。中身はいたってマジメな社畜リーマン。
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